Print

¿Qué es “Nexus” y cómo afecta a tu negocio?

MC_Default_GrowSalesTodos queremos que nuestros pequeños negocios crezcan. Expandirse fuera de tu estado de origen puede potencialmente atraer a nuevos clientes. Sin embargo, un llamado de alerta: el “nexus” puede aumentar tanto tus impuestos como tus gastos. “Nexus” simplemente es una conexión o relación, en un contexto fiscal. El “nexus” puede ser tan transitorio como un vendedor que atiende una feria comercial o tan oscuro como cuando los datos y aplicaciones de tu compañía flotan en la nube.

Esta conexión varía de un estado a otro. En la medida en que los estados buscan nuevas fuentes de ingresos, tu viaje a otro estado en busca de nuevos negocios, incluso por un día, puede establecer “nexus”. ¿Puedes asistir a una feria comercial y no ser atrapado por la red de “nexus” de un estado? Tal Vez. Considera esto. Tu nombre e información de contacto están disponibles para los asistentes a la feria. La misma información está disponible para las autoridades fiscales que quieren dar contigo.

Los cambios en los servicios de tecnología han atrapado a muchos pequeños negocios en la red “nexus”. ¿Tienes datos y aplicaciones de tu compañía en la nube? Según el estado en que esté situado el proveedor que almacena tus datos y ejecuta tus aplicaciones, se puede crear una responsabilidad impositiva. El concepto de que un estado donde no tengas una oficina ni personal te cobre impuestos es difícil de comprender.  Sin embargo, los estados han encontrado maneras de recaudar impuestos de formas nuevas e inventivas.

La mayoría de los propietarios de negocios piensan en “nexus” como en una presencia física, una tienda o almacén. Si bien esto pudo ser cierto en el pasado, hoy una presencia física incluye un vendedor fuera del estado y ejecutar aplicaciones en un servidor manejado por un tercero. Los impuestos sobre ventas o sobre el uso de bienes requieren el menor umbral de “nexus”. Para complicar más las cosas, tener “nexus” para los impuestos de ventas y de uso de bienes puede no establecer “nexus” para el impuesto sobre la renta, el negocio o la franquicia. El “nexus” afiliado y económico agrega otra capa de complejidad.

Aplicable a la venta de propiedad personal tangible, la ley federal de comercio interestatal PL 86-272, o 15 USC § 381, pone límites a los impuestos sobre la renta que un estado puede imponer a negocios de fuera del estado. La protección no aplica a la venta de servicios, propiedad intangible y bienes inmuebles, o al privilegio de hacer negocio en otro estado.

Para evadir la ley federal y el estigma de los impuestos sobre la renta, los estados han implementado impuestos con otros nombres que no se miden por el ingreso: impuestos de franquicia, marginales, de negocios y ocupación y por actividades comerciales. Incluso el método histórico de prorrateo, que consiste en sopesar proporcionalmente las ventas, las propiedades y la nómina, se ha puesto a prueba con nuevas fórmulas que dan a las ventas dentro de un estado un mayor peso.

En reconocimiento de la complejidad de los sistemas de impuestos a las ventas de los estados, como lo ejemplifican las decisiones de la Corte Suprema de Estados Unidos en Bellas Hass v. Illinois y Quill Corp. v. North Dakota, en el 2000 se inició un esfuerzo nacional de parte de jurisdicciones y negocios locales y estatales para reclamar que el proyecto de impuesto a las ventas simplificado (SSTP) simplificara los procesos de impuestos a las ventas y al uso de bienes y redujera la carga del cumplimiento fiscal.

Determinar el “nexus” no siempre es fácil. Los estados quieren simplificar y hacer más directo el pago de impuestos para animar a los contribuyentes a cumplir con el pago.  Si sospechas que una venta o una actividad comercial propuesta puede crear “nexus”, visita el sitio web de las autoridades fiscales del estado o jurisdicción local. Busca “nexus” y revisa los criterios para establecer los “nexus” dentro de la jurisdicción. La mayoría de las secciones de Preguntas Frecuentes abordan preguntas generales.

La expansión del negocio requiere que se considere el “nexus”, las implicaciones de mayores impuestos y el gasto de rastrear, informar y pagar los impuestos estatales de tu negocio. Si ya haces negocios en un estado y no estás seguro si has establecido “nexus”, es imperativo que busques ayuda de un profesional en cuestiones de impuestos. Los contadores públicos diplomados y los contadores especializados en impuestos pueden validar el “nexus” y determinar si un negocio es apto para un proceso de divulgación voluntario y un programa de amnistía.

La perspectiva de pagar impuestos estatales no debe de privarnos de buscar nuevas maneras de hacer crecer nuestros negocios. Sin embargo, considerar la metodología impositiva de un estado es prudente y puede influir en las decisiones que afectan dónde buscamos nuestro próximo cliente o localizamos nuestras operaciones basadas en la nube.

Frank Mullens es el CFO COO de Marketing Innovations International, Inc., donde promueve la evolución constante de estrategias corporativas para captar oportunidades de negocio y aumentar las ganancias. Frank combina su experiencia como contable diplomado (inactivo), un máster en administración de empresas y una variedad de funciones como contable y financista con un agudo entendimiento de la tecnología, combinación que resulta en una perspectiva empresarial pragmática que aplica a los desafíos que enfrentan los negocios en desarrollo.